新しい年が始まり確定申告の準備をされている人もいらっしゃると思います。
今回はアメリカの確定申告(Tax Return)の基礎知識についてまとめました。
確定申告(Tax Return)は、所得(Income)、経費(Expenses)、およびその他の関連する税務情報を報告する税務当局に書類を提出することです。
納税者は納税義務がある金額を計算したり、納税をスケジュールしたり、過払いの払い戻しを要求したりできます。
賃金(wages)、利子(interest)、配当(dividends)、キャピタルゲイン(capital gains)、またはその他の利益(profits)を含む報告可能な収入のある個人または企業に対して、毎年納税申告書を提出する必要があります。
アメリカの確定申告を理解する
米国では、確定申告書は、内国歳入庁（the Internal Revenue Service=IRS）、または州または地方の収税機関(local tax collection agency)に提出されます。
納税申告書は通常、IRSまたはその他の関連当局によって規定されたフォームを使用して作成されます。
米国では、個人は内国歳入庁(IRS)のフォーム1040のを使用して、連邦所得税を申告します。
企業はフォーム1120を使用し、パートナーシップはフォーム1065を使用して年間収益を提出します。
また、1099フォームを使用して、雇用に関連しない収入源からの収入を報告します。
通常、確定申告は、納税者が申告状況を含む個人情報と扶養家族情報を提供することから始まります。
確定申告の3つのセクション
一般的に、確定申告には3つの主要なセクションがあり、収入(income)を報告し、適格な控除額(deduction)と税額控除(tax credit)を決定できます。
収入(Income)
確定申告の収入セクションには、すべての収入源がリストされています。
最も一般的な報告方法はW-2フォームです。
賃金、配当、自営業者の収入、ロイヤルティ、そしてキャピタルゲインも報告する必要があります。
控除(Deductions)
控除は納税義務額(tax liability)を減らします。
税額控除はさまざまですが、典型的な例としては、退職貯蓄プランへの拠出(contributions to retirement savings plans)、扶養手当(alimony paid)、一部のローンの利子控除(interest deductions on some loans)などがあります。
企業の場合、事業運営に直接関連するほとんどの費用は控除可能です。
納税者は、控除項目を明細化するか、申告ステータスに標準控除を使用することができます。
すべての控除額の控除が完了すると、納税者は調整済み総所得（Adjusted gross income=AGI）に基づいて税率を決定できます。
税額控除(tax credit)
税額控除は、納税義務または未払いの税金を相殺する金額です。
控除と同様に、これらは管轄区域によって大きく異なります。
しかし、扶養されている子供や高齢者の世話、年金、教育などに起因するクレジットがいくつかあります。
所得、控除、およびクレジットを報告した後、申告書の最後に、納税者が税金で支払うべき金額または税金の過払いの金額が識別されます。
過払いの税金は、払い戻しされるか、次の課税年度に繰り越される場合があります。
納税者は、支払いを単一の金額として送金するか、定期的に納税をスケジュールすることができます。
同様に、ほとんどの自営業者は、税負担を軽減するために四半期ごとに前払いを行う場合があります。
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